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课件介绍

　　【考情分析】重点章。分值在15分左右。最后一道大题的必考点。本章考核围绕“应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损”展开。

　　【预习导引】
　　一、纳税义务人、征收对象与税率：纳税人的判断无论是记忆忄生的还是应用忄生的考核比较少，熟悉即可。征税对象主要注意所得来源地的确定问题。掌握税率。
　　二、收入总额：必考点，选择题考核的不多且以记忆为主，主要在计算综合题中考核。核心点为税会差异、税税差异的处理。
　　三、不征税收入和免税收入：选择题熟悉二者范围的划分，计算综合题注意税会差异的调整。
　　四、扣除项目和标准：必考点。近几年选择题的高频考点，计算综合中主要围绕人工、利息、招待费、广宣费、公益捐赠等税会差异的调整考核。推荐“三步法”。
　　五、亏损弥补：低频考点，掌握基本原则和应用。

　　六、资产的税务处理：中频考点，近几年选择题涉及不多。掌握固定资产和长期待摊费用的税会差异处理，其他资产熟悉。
　　七、资产损失税前扣除的税务处理：中频考点，近几年选择题涉及不多。掌握存货盘亏、被盗等不得从增值税销项税额中抵扣进项税的计算，熟悉各项资产的税前扣除政策。
　　八、重组的所得税处理：掌握，注意和计算综合题的结合。
　　九、税收优惠：近几年选择题中高频考点，计算综合题围绕低税率、加计扣除、投资抵免和免征额优惠问题考核。
　　十、非居民企业应纳税额的计算：熟悉。低频考点。
　　十一、征收管理：熟悉纳税地点，掌握跨地区经营汇总纳税办法。
　　十二、居民企业应纳税额的计算：必考的综合题，以上考点的综合运用。

　　【重点提示】
　　一、收入总额：

　　以上内容在预习中要结合会计、流转税等内容一并复习。例如：
　　1.销售货物收入。销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货的收入。
　　【知识链接】
　　1.流转税：增值税＋消费税
　　2.会计：主营业务收入
　　2.处置资产收入的确认

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