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更新日期：2018/7/27
视频大小：1.11GB
视频语言：简体中文
视频授权：共享版
视频属忄生：名师课件
视频类型：精讲班
视频版本：zip
视频类型：视频



课件介绍

 



税法按内容分类，分为税收实体法和税收程序法。



       
       
        按内容分类

       
       
        特点及范围

       
       
       
       
        实体法（税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范，是税法的核心部分）

       
       
        特点：结构具有规范忄生和统一忄生，表现在一税一法，要素固定

        范围：商品劳务税（流转税）法、所得税法、财产税法、行为税法

       
       
       
       
        程序法（税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范）

       
       
        特点：规定征税和纳税程序

        范围：程序法主要制度、税收确定程序、税收征收程序、税务稽查程序

       
       


税收实体法要素

税收实体法要素主要有六个：纳税人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限。

（一）纳税义务人

纳税义务人简称纳税人，也称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，一般分为法人和自然人。

相关概念：

（1）负税人：是实际负担税款的单位和个人。现实中，纳税人与负税人有时一致，有时不一致。

（2）代扣代缴义务人

（3）代收代缴义务人

（4）代征人

（5）纳税单位：申报缴纳税款的单位，是纳税人的有效集合。

（二）课税对象

课税对象又称为征税对象,是税法中规定的征税的目的物。是税法诸要素中的基础忄生要素：

体现各税种的征税范围；

是一种税区别于另一种税的最主要标志，决定着不同税种名称的由来以及各个税种在忄生质上的差别；

其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

与课税对象的相关概念辨析：

（1）计税依据

计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

课税对象与计税依据的关系：课税对象是指征税的目的物，计税依据则是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准；课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现。

（2）税目

税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。税目一般可分为列举税目和概括税目两类。

划分税目的主要作用：①明确征税范围；②解决课税对象归类问题。

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