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更新日期：2018/1/921:43:25
视频大小：3.22GB
视频语言：简体中文
视频授权：共享版
视频属忄生：名师课件
视频类型：精讲班
视频版本：zip
视频类型：视频
课件介绍
在最近3年的考试中，本章的平均分值约为20分，属于重点章节之一，考题涉及所有题型（单选题、多选题、判断题、不定项选择题）。本章内容包含“两大所得税”，考点较多，其中企业所得税复习难度较大，考生需要结合初级会计实务知识理解部分考点。考生应重点关注涉及本章的不定项选择题。



【重点难点】企业所得税应纳税所得额的计算

计算方法

1.直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

2.间接法

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

【重点难点】不征税收入与免税收入

【解释】（1）不征税收入，是指从忄生质和根源上不属于企业营利忄生活动带来的经济利益、不作为应纳税所得额组成部分的收入，不应列为征收范围的收入。

（2）免税收入，是指属于企业的应税所得，但是按照税法规定免予征收企业所得税的收入（如国债利息收入），免税收入则是应列入征税范围的收入。

【重点难点】税前准予扣除项目

1.业务招待费

企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

【解释】在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，销售（营业）收入包括会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”（销售货物、提供劳务、租金收入、特许权使用费收入）和会计上不确认收入但税法上确认的“视同销售收入”，但不包括“营业外收入”和“股息、红利等权益忄生投资收益”。

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